扣稅三寶” 是指政府推出的三項稅務優惠工具，旨在鼓勵市民透過理財規劃強化退休保障及醫療覆蓋。這三項工具分別是合資格延期年金（QDAP）、強積金可扣稅自願性供款（TVC）及自願醫保計劃（VHIS），合稱 “扣稅三寶”，自 2019 年 4 月起實施，共享每年最高稅務扣除額。以下是具體介紹及實際應用策略：
一、合資格延期年金（QDAP）：長期儲蓄對沖長壽風險
核心特點
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產品性質：屬長期保險產品，供款期最少 5 年，年金期最短 10 年，需由保險業監管局認證。
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稅務優惠：每年最高可扣稅 6 萬港元（與 TVC 共享額度），若夫婦合併報稅，上限可提升至 12 萬港元。
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提取限制：年金領取人須滿 50 歲或以上方可開始領取，確保資金用於退休用途。
實際案例
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單身人士的退休規劃：一名 40 歲的白領每年投入 5 萬港元購買 QDAP，連續供款 5 年。假設年化回報率 3.5%，55 歲起每月可領取約 2,800 港元直至身故。若其邊際稅率為 17%，每年可節省稅款 8,500 港元（5 萬 ×17%），5 年合計節省 4.25 萬港元，有效降低長期儲蓄的稅務負擔。
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夫婦合併報稅的優勢：一對夫婦分別購買 QDAP，每年各供款 3 萬港元，合計 6 萬港元。由於合併報稅可共享 12 萬港元的扣除額，他們實際只用了一半額度，餘額可保留用於其他投資或日後增加供款。
申請條件
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年金領取人須為香港身份證持有人，且與保單持有人為配偶或本人。
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需透過認可保險公司購買，並保留保費繳付證明。
二、強積金可扣稅自願性供款（TVC）：靈活投資強化退休儲備
核心特點
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產品性質：屬強積金計劃的自願性供款，可選擇不同投資基金，供款金額及頻率靈活。
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稅務優惠：每年最高可扣稅 6 萬港元（與 QDAP 共享額度），供款金額直接從應課稅收入中扣除。
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提取限制：需至 65 歲或符合特定條件（如永久離港、完全喪失行為能力）方可提取。
實際案例
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高薪人士的節稅策略：一名月入 8 萬港元的經理，每年額外供款 6 萬港元至 TVC。若其邊際稅率為 17%，每年可節省稅款 1.02 萬港元。假設投資年化回報率 5%，25 年後可累積約 320 萬港元（含本金 150 萬港元），大幅提升退休後的收入來源。
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與 QDAP 的組合運用：一名 50 歲的投資者每年供款 4 萬港元至 TVC，餘額 2 萬港元購買 QDAP。由於扣除順序優先 TVC，其 6 萬港元額度可全數使用，同時分散投資風險（TVC 可選擇股票基金，QDAP 提供穩定年金）。
申請條件
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需為強積金計劃成員，透過受託人開立 TVC 帳戶，並自行決定投資策略。
三、自願醫保計劃（VHIS）：醫療保障與稅務優惠雙重兼顧
核心特點
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產品性質：由政府認證的醫療保險，提供住院、手術及門診保障，保障範圍廣於傳統醫保。
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稅務優惠：每名受保人每年最高可扣稅 8,000 港元，受保人數不設上限（可為配偶、子女及父母投保）。
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保障靈活性：可選擇不同計劃級別（標準計劃或靈活計劃），並享終身保證續保。
實際案例
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家庭醫療保障規劃：一對夫婦為兩名子女及四位父母投保 VHIS，每年總保費 3.2 萬港元。由於每位受保人可獨立扣稅，他們可申請扣除 8,000 港元 ×6 人 = 4.8 萬港元（超過實際保費，以實際支出為限）。若其邊際稅率為 15%，每年可節省稅款 4,800 港元，同時確保全家享有全面醫療保障。
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高收入人士的醫療支出優化：一名企業家每年醫療支出約 10 萬港元，其中 5 萬港元用於 VHIS 保費，其餘用於自付醫療費。透過扣稅 8,000 港元，實際醫療成本降低至 9.2 萬港元，同時獲得更高額的醫療保障。
申請條件
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受保人須為香港居民，且保單需由認可保險公司發行。
四、三寶組合策略：最大化稅務節省與保障效益
1. 退休與醫療雙重強化
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案例：一名 45 歲的專業人士，年薪 120 萬港元，邊際稅率 17%。其組合策略如下：
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QDAP：每年供款 4 萬港元（扣稅 4 萬港元）。
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TVC：每年供款 2 萬港元（扣稅 2 萬港元）。
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VHIS：為自己及配偶投保，每年保費 1.6 萬港元（扣稅 1.6 萬港元）。
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稅務節省：合計扣稅 7.6 萬港元，節省稅款 1.292 萬港元（7.6 萬 ×17%）。
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長期效益：退休後每月可領取 QDAP 年金約 3,000 港元，TVC 累積資產約 150 萬港元（25 年後），同時全家享有醫療保障。
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2. 夫婦合併報稅的額外優勢
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案例：一對夫婦年薪合計 180 萬港元，邊際稅率 20%。他們採用以下策略：
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QDAP：合併購買，每年供款 12 萬港元（扣稅 12 萬港元）。
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VHIS：為兩名子女投保，每年保費 1.6 萬港元（扣稅 1.6 萬港元）。
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稅務節省：合計扣稅 13.6 萬港元，節省稅款 2.72 萬港元（13.6 萬 ×20%）。
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額外福利：利用合併報稅的 12 萬港元 QDAP 額度，較單獨報稅多出 6 萬港元扣稅空間。
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五、申請注意事項與風險提示
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扣除額度管理：
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QDAP 與 TVC 共享 6 萬港元額度，需根據個人需求分配。例如，若優先強化退休儲備，可將大部分額度用於 TVC；若希望穩定年金收入，則增加 QDAP 供款。
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VHIS 扣稅額度獨立，但需確保受保人與投保人的關係符合規定（如配偶、子女、父母）。
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產品選擇與風險：
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QDAP 需注意年金利率及保證期，部分產品可能包含非保證紅利，需評估保險公司財務穩健性。
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TVC 的投資回報取決於市場表現，需根據風險承受能力選擇基金，避免過度集中投資。
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VHIS 需比較不同保險公司的保障範圍及索償服務，確保符合個人醫療需求。
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申請流程與文件：
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QDAP 及 VHIS 需透過認可保險公司購買，並保留保單及保費收據。
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TVC 需向強積金受託人開立帳戶，並在報稅表中申報供款額。
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六、政策更新與未來趨勢
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2024/25 年度寬減措施：政府一次性寬減該年度 100% 的薪俸稅，上限 1,500 港元，可與 “扣稅三寶” 節省的稅款疊加。
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長期政策方向：政府持續鼓勵市民透過理財工具強化退休及醫療保障，未來可能進一步放寬扣除額度或新增產品類型，建議定期關注稅務局及保險業監管局的公告。
總結
“扣稅三寶” 是香港政府推動的重要理財工具，透過稅務優惠鼓勵市民提前規劃退休及醫療保障。個別人士可根據收入水平、風險偏好及家庭狀況，靈活組合使用這三項工具，在合法節省稅款的同時，強化財務安全網。建議在申請前諮詢專業理財顧問，確保策略符合個人長期目標。